个人所得税起征点是年入6万，但在实际扣税过程中，因为每个人的家庭情况不同，即便应发工资金额相同，扣税金额也千差万别。

同样年收入12万元，专项附加不同，缴税金额不同。

案例1：年收入12万元，保险公积金12000元，子女教育12000元，独生子女赡养父母24000元，应纳个人所得税是多少？

纳税人全年应纳税额=120000—60000—12000—12000—240000=12000元

个人所得税应纳税额=12000*3%=360元。

案例2：年收入12万元，保险公积金12000元，其他无，应纳个人所得税是多少？

纳税人全年应纳税额=120000—60000—12000=48000元

个人所得税应纳税额=48000*10%—2520=2280元。

同样都是年收入12万元，因为家庭实际情况不同，应纳个人所得税相差近2000元。

个人所得税相关公式

应纳个人所得税=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—社保—公积金—专项扣除。

即：纳税人全年应纳税额=纳税人一年的综合收入—6万元（每月5000元起征点*12个月）—专项扣除—专项附加扣除

个税所得税应纳税额=应纳税所得额*预扣税率—速算扣除数。

纳税人一年的综合收入包含：

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特权使用费所得，经营所得，利息红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。

对于大部分人来说综合收入来源仅有：工资、薪金收入。

专项扣除包含：

1.社会保险：有的单位是三险，有的单位是五险，很多私营企业是按照最低基数缴纳的，扣除个人缴纳部分。

2.公积金：缴费比例是员工工资的5%至12%，扣除个人缴纳部分。

专项附加扣除包含什么：

子女教育：接受全日制教育，每个子女每月扣除1000元。

继续教育：按规定期限，按每年3600元或每月400元扣除。

大病医疗：扣除医保自费医药费超过1.5万元，年度8万元内按照实际支出扣除。

住房贷款：本人或夫妻单独或共有的首套房贷款利息支出，按每月1000元扣除。

住房租金：不同的城市房租扣除额为800、1100、1500不等。

赡养老人：独生子女赡养年满60岁老人，按每月2000元扣除，非独生子女分摊2000元，每人分摊金额不超1000元。

个税税率一览表如下：

1.全年应纳税所得额不超过36000元：

税率：3%;速算扣除数(元)：0

2.全年应纳税所得额超过36000元至144000元：

税率：10%;速算扣除数(元)：2520元

3.全月应纳税所得额超过144000元至300000元：

税率：20%;速算扣除数(元)：16920元

4.全月应纳税所得额超过300000元至420000元：

税率：25%;速算扣除数(元)：31920元。

5.全月应纳税所得额超过420000元至660000元：

税率：30%;速算扣除数(元)：52920元。

6.全月应纳税所得额超过660000元至960000元：

税率：35%;速算扣除数(元)：85920。

7.全月应纳税所得额超过960000元:

税率：45%;速算扣除数(元)：181920元。

关于个人所得税退税。

我们每年缴纳的个人所得税，在个人所得税APP都有明确体现。

每年3月1日，我们可以进行综合所得年度汇算，可以提前添加家人相关信息，以达到最大比例扣除。

作为头条创作者，每月超过800元的收益按照20%扣缴个人所得税，很多创作者是有机会申请退税的。当然，是否退税成功要看个人的整体收入情况。

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